Сергей Мартынов. Внутренний контроль умер! Часть 2
Рекомендуется начать сначала: Внутренний контроль умер! Часть 1 Сначала умер SoD... Разделение прав и полномочий (SoD Segregation of Duties). Один из основных принципов внутреннего контроля для предотвращения злоупотреблений. В эпоху примитивных технологий (лет 20 назад) считалось, что для предотвращения хищений нужно, чтобы функции принятия решений о продаже (приобретении) актива, учёт операций с активом и само физическое перемещение актива были разделены. По идее требовалось как минимум три человека: Менеджер по закупкам - подписывает договор, бухгалтер - проводит оплату и ведёт учёт, и грузчик - круглое переносит, а квадратное перекатывает:) Смысл всего этого SoDа был в том, что, дескать, они теперь не [...]