Александр Дронов

Положение безналичных расчетов на производственном рынке в форме акцепта счета-фактуры

Глава 1. Основные понятия и правила применения системы расчетов.

1.1. Настоящее Положение устанавливает форму безналичных денежных расчетов по договорам поставки, именуемых как основной договор, на рынке основных и оборотных средств производства в форме «акцепта счета-фактуры».

1.1.1. Основной договор поставки продукции (товара, работ, услуг, имущественных прав) между продавцом и покупателем, в толковании настоящего Положения, устанавливает покрытие денежного обязательства покупателя по оплате продукции именным бездокументарным свидетельством. В основном договоре стороны ссылаются на настоящее Положение, как на неотъемлемую часть договора.

1.1.2. Денежное свидетельство выдает (эмитирует) банк покупателя конечной продукции на производственном рынке первичному владельцу свидетельства, в качестве плательщика денежным свидетельством в основном договоре поставки. Оплата проводится на основании акцепта покупателем счета-фактуры продавца по ниже установленным правилам.

1.1.3. Денежное свидетельство удостоверяет уступку суммы права собственности на безналичное обязательство центрального банка, находящегося в активе банка-эмитента, владельцу именного бездокументарного свидетельства (безналичного денежного свидетельства).

1.1.4. Покупателями конечной продукции и первичными владельцами денежного свидетельства являются нижеследующие лица:

— покупатель потребительской продукции с целью распространения продукции в розничной торговой сети;
— заказчик продукции для государственных нужд;
— покупатель основных средств, для которого банк-эмитент выполняет функцию андеррайтера (продавца ценных бумаг покупателя на ниже оговоренных условиях);
— покупатель средств производства, действующий в качестве продавца недвижимости на потребительском рынке.

1.1.5. Денежное свидетельство подлежит обмену банком-эмитентом на финансовое обязательство, путем зачисления на банковский счет владельца, в размере текущих затрат на добавленную стоимость и налогообложения владельца, по установленным ниже правилам.

1.1.6. Основной договор предусматривает выдачу банком-эмитентом аккредитивного обязательства оплаты денежным свидетельством на условиях настоящего Положения.

1.1.7. Банк-эмитент ведет самостоятельно реестр именного бездокументарного свидетельства (в тексте — реестр денежного свидетельства), который представляет собой список зарегистрированных лиц с указанием их количества и суммы, вещных прав на денежное свидетельство. Реестр составляется по состоянию на любую установленную дату и позволяет идентифицировать зарегистрированный лиц (владельца, номинального держателя в лице депозитария исполняющего банка) и сумму принадлежащих им прав на денежное свидетельство банка-эмитента.

1.1.8. Денежная сумма в размере денежного свидетельства в обязательном порядке зачисляется банком-эмитентом на счет второго порядка «Реестр денежного свидетельства», открытый в активе баланса для учета денежного свидетельства, корреспондентского счета кредитной организации открытого в подразделении центрального банка. Банк-эмитент не вправе использовать от своего имени и за свой счет безналичные деньги, находящиеся на субсчете «Реестр денежного свидетельства».

1.1.9 Операции с безналичным денежным свидетельством банка-эмитента обеспечивает депозитарное обязательство депозитария банка. Операции перехода вещных прав на денежное свидетельство и инкассация денег при зачислении на банковский счет владельца свидетельства проводится по счету-депо «денежное свидетельство», ведомых депозитариями банков владельцу счета-депо.

1.1.10. Зарегистрированное лицо в виде номинального держателя понимается, как депозитарий исполняющего банка, а также как депозитарий не банковской кредитной организации, являющийся держателем денежного свидетельства от своего имени, но в интересах владельца счета-депо, не являясь владельцем денежного свидетельства. Эмитент ведет в «Реестре денежного свидетельства» лицевые счета номинальным держателям. Номинальный держатель денежного свидетельства ведет лицевые счета-депо владельцам денежного свидетельства в корреспонденции с активным счетом «Реестр денежного свидетельства».

1.1.11. Банк-эмитент несет ответственность перед владельцами депозитарных обязательств по ведению счета-депо «денежное свидетельство» и обеспечивает контроль операций, проводимых номинальным держателем.

1.1.12. Владелец счета-депо понимается как лицо, которому принадлежит денежное свидетельство на праве собственности или ином вещном праве.

1.1.13. Эмитент ведет в «Реестре денежного свидетельства» лицевые счета-депо «денежное свидетельство» первичным владельцам денежного свидетельства. Зачисление суммы оплаты конечной продукции проводится на банковский счет первичного владельца денежного свидетельства открытого в банке-эмитенте. Сумма денежного свидетельства зачисляется на счет-депо покупателя конечной продукции банком-эмитентом, действующим в качестве плательщика в основном договоре, в размере акцепта покупателем счета-фактуры продавца.

1.1.14. Договор ведения счета-депо «денежное свидетельство» содержит обязательство депозитария исполняющего банка инкассировать деньги на банковский счет, открытый номинальным держателем и переводить сумму свидетельства на счета-депо «денежное свидетельство» продавцу по основному договору владельца счета-депо. Оплата в основном договоре денежным свидетельством проводится депозитарием банка, путем цессии денежного свидетельства с наиболее ранней датой зачисления на счет-депо. Решение об имени и сумме списания прав денежного свидетельства из реестра определенного банка-эмитента принимает номинальный держатель.

1.1.15. Банк-эмитент проводит зачисление денежных средств с субсчета «Реестр денежного свидетельства» корреспондентского счета, открытого в подразделении центрального банка, на банковский счет зарегистрированного лица в размере текущих затрат на добавленную стоимость, указанных в статье 1.4.1., включая налогообложение владельца денежного свидетельства.

1.1.16. Банки-эмитенты могут проводить зачет сумм прав собственности на безналичные деньги между собой, становясь лично эмитентами в «Реестре денежного свидетельства», которые они ведут зарегистрированным лицам.

1.1.17. Несостоятельность исполняющего банка покупателя не прекращает действие условия покрытия в основном договоре денежного обязательства покупателя денежным свидетельством.

1.1.18. Передача вещного права на денежное свидетельство одним зарегистрированным лицом другому осуществляется в порядке, предусмотренном действующим законодательством для уступки права денежного требования банка-эмитента к центральному банку.

1.1.19. Стороны договора купли-продажи продукции, приобретаемой для личного, семейного и домашнего использования, не могут использовать безналичную форму расчетов, настоящего Положения.

1.2. Банк-эмитент выдает делимое и переводное аккредитивное обязательство, по «Поручению на открытие аккредитива» первичного владельца денежного свидетельства. Форма и содержание полей «Поручения на открытие аккредитива» приводится в Приложении № 01 к настоящему Положению.

1.2.1. Аккредитивное обязательство банка-эмитента, в качестве плательщика в основном договоре представляет обязательство оплатить «денежным свидетельством» сумму аккредитивного обязательства при условии предъявления депозитарию банка-эмитента счета-фактуры, акцептованного покупателем – первичным владельцем «денежного свидетельства».

1.2.2. Аккредитивное обязательство может быть выдано в любой форме, которая позволяет обеспечить полную регистрацию текста обязательства и произвести удостоверение подлинности его источника при помощи общепризнанных средств или процедуры, согласованной между эмитентом (лицом, выдающим денежное свидетельство) и бенефициаром (получателем денежного свидетельства).

1.2.3. Аккредитивное обязательство перед бенефициаром-продавцом по основному договору является безотзывным с момента выдачи. Срок действия аккредитивного обязательства определяет срок исполнения обязательства продавца, установленного в основном договоре.

1.2.4. Продавец может переуступать выручку от аккредитивного обязательства, а именно право на зачисление денежного свидетельства на счет-депо в необходимой сумме от номинала аккредитивного обязательства правопреемнику. По факту выполнения условия аккредитивного обязательства, эмитент аккредитива несет обязательства перед продавцом за минусом суммы обязательств перед правопреемниками.

1.2.5. Уступка выручки от аккредитива совершается на основании «Поручения на переуступку аккредитива» продавца депозитарию банка, обслуживающего бенефициара. Форма и содержание полей «Поручения на переуступку аккредитива» приводится в Приложении № 02 к настоящему Положению.

1.2.6. Переуступаемое право на аккредитивное обязательство оставляет условие представления документов, предусмотренное аккредитивом. Данное условие может быть выполнено продавцом, в пользу которого аккредитив был открыт (либо его агентом), но не правопреемником (цедентом).

1.2.7. После выполнения условий аккредитива, право бенефициара требовать исполнения у эмитента аккредитивного обязательства уступается, обслуживающему бенефициара депозитарию исполняющего банка, для зачисления суммы обязательства на счет-депо «денежное свидетельство» бенефициара.

1.2.8. Положения статьи 1.2. представляют собой права первичного владельца денежного свидетельства, а не обязанность для применения в основном договоре.

1.3. Операционная система безналичных расчетов в форме акцепта счета-фактуры состоит из нижеследующих правоотношений между участниками расчетов.

1.3.1. Договор между депозитарием кредитной организации (филиала) и хозяйствующим субъектом о ведении счета-депо «денежное свидетельство» для учета вещного права на свидетельство и обслуживания отношений с банками-эмитентами. Договор о ведении счета-депо предусматривает уступку права денежного требования к покупателю владельцем счета-депо номинальному держателю. Объект уступки – право на получение денежного свидетельства. Уступка денежных требований является абсолютной (текущие и будущие права) и осуществляется не в качестве денежного обременения правопреемника.

1.3.2. Договор между кредитной организацией (филиалом) — эмитентом безналичного денежного свидетельства и первичным владельцем денежного свидетельства, отмеченного в статье 1.1.4. о выполнении функции плательщика денежным свидетельством в основном договоре.

1.3.3. Договор между депозитарием исполняющего банка, ведущим счет-депо «денежное свидетельство» продавцу по основному договору (депозитарием продавца) и депозитарием исполняющего банка, ведущим счет-депо «денежное свидетельство» покупателю (депозитарием покупателя), об открытии корреспондентского счета-депо «денежное свидетельство» по учету денежных прав и обязательств взаимно. Активно пассивный счет учитывает обязательство депозитария покупателя по покрытию денежно требования продавца безналичным денежным свидетельством, предусмотренным сторонами основного договора, на время между получением акцептованного покупателем счета-фактуры продавца и кредитовым авизо банка-эмитента об изменении имени номинального держателя в реестре эмитента денежного свидетельства в пользу депозитария продавца.

1.3.4. Договор между банком-эмитентом денежного свидетельства и депозитарием исполняющего банка, о ведении «Реестра денежного свидетельства» по учету суммы прав номинального держателя денежного свидетельства. Банк-эмитент обязуется вести «Реестр денежного свидетельства» депозитарию продавца по счету-фактуре для передачи суммы денежного свидетельства номинальным держателем.

1.4. Сумма обязательного обмена денежного свидетельства банком-эмитентом на финансовое обязательство банка-эмитента, обусловлена по виду затрат необходимых оплатить владельцу денежного свидетельства. Перевод суммы денежного свидетельства на банковский счет проводится по «Платежному требованию» владельца в размере текущих затрат на добавленную стоимость владельца, путем перечисления денег банком-эмитентом на корреспондентский счет/субсчет исполняющего банка, открытый в Банке России. Форма и содержание полей «Платежное требование» приводится в Приложении № 03 к настоящему Положению.

1.4.1. Добавленная стоимость понимается, как сумма затрат денежных средств по нижеследующим обязательствам и требованиям к владельцу денежного свидетельства:

— требования по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью;
— требования о взыскании алиментов;
— требования высшего органа управления субъекта права по выплате дивиденда, оплаты доли от вложения в уставной капитал физическому лицу;
— требования по расчетным документам для расчетов с подотчетными лицами,
— обязательства по оплате вознаграждения физическому лицу по авторскому договору приобретения (права пользования) нематериального актива;
— обязательства по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту) на постоянной и/или временной основе и выплате выходных пособий;
— обязательства по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования;
— обязательства по платежам в Государственные бюджеты и внебюджетные фонды.

1.4.2. Текущие затраты определяются сроком от даты «Платежного требования», предъявленного депозитарию банка, до даты «Платежных поручений» по банковскому счету на оплату затрат на добавленную стоимость, указанной в «Сводной платежной ведомости» владельца денежного свидетельства, в тридцать рабочих дней. Форма и содержание полей «Сводной платежной ведомости» приводится в Приложении № 04 к настоящему Положению.

1.5. Акцептованный счет-фактура – исполнительный документ операционной системы расчетов, содержащий в дополнение к сведениям счета-фактуры по налоговому законодательству (ст.169 НК РФ) и графам Постановления Правительства РФ № 914 от 02.12.2000г., реквизиты депозитариев кредитных организаций, поля для «акцепта» покупателем и «отметку об оплате» счета-фактуры депозитарием банка. Форма и содержание полей счета-фактуры приводится в Приложении № 05 к настоящему Положению.

1.5.1. Счет-фактура продавца, используемый в безналичной форме расчетов настоящего Положения, определяет сумму денежного свидетельства, которым совершается оплата денежных обязательств покупателя по основному договору.

1.5.2. Сведение о депозитарии продавца содержится в поле «получатель» с указанием номера счета-депо продавца. Сведение о банке-эмитенте содержится в поле «плательщик» с указанием номера счета-депо покупателя в лице первичного владельца денежного свидетельства. Сведения о депозитарии покупателя содержится в поле «отправитель» с указанием номера счета-депо покупателя.

1.5.3. Счет-фактура выписывается продавцом в двух экземплярах. По одному экземпляру для депозитария продавца и депозитария покупателя, которые проводят расчеты между сторонами основного договора. Стороны договора получают копии по завершению расчетов и заполнения, нижеотмеченных полей от своего депозитария.

1.5.4. За акцепт считать подпись, печать и дата акцепта, проставленные лицом уполномоченным совершать операции по счету-депо «покупателя» в поле для «акцепта» счета-фактуры.

1.5.5. В поле «отметка об оплате» счета-фактуры депозитарий продавца (получатель) вносит сведения о номере и дате «Платежного ордера» банка-эмитента, которым произведено зачисление в «Реестр денежного свидетельства» в пользу депозитария продавца по основному договору. Форма и содержание полей документа «Платежный ордер» приводится в Приложении № 06 к настоящему Положению.

1.5.6. Банк-эмитент передает реквизиты «Платежного ордера» в кредитовом авизо, представляющем «выписку из реестра». Авизо может быть в любой форме, которая позволяет обеспечить полную регистрацию текста записи в реестре и произвести удостоверение подлинности его источника при помощи общепризнанных средств или процедуры, согласованной между банком-эмитентом (лицом, ведущим реестр денежного свидетельства) и номинальным держателем.

1.5.7. В поле «отметка об оплате» счета-фактуры депозитарий покупателя (отправитель) вносит реквизиты дебетового авизо — номер и дату «Поручения на уступку свидетельства» банку-эмитенту от своего имени, отмеченного в статье 2.8.1., на перевод суммы денежного свидетельства в пользу депозитария продавца (получателя).

1.5.8. «Отметка об оплате» заверяется подписью ответственного исполнителя и печатью депозитария банка. Копия этого экземпляра счета-фактуры, заверенная подписью и печатью депозитария, передается владельцу счета-депо «денежное свидетельство». Оригинал хранится у депозитария исполняющего банка, в качестве подтверждения основания списания денежных средств со счета-депо «денежное свидетельство» положенный срок для документов строгой отчетности.

1.6. Банк-эмитент принимает участие в основном договоре только в разделе, определяющем условия оплаты. По наименованию, количеству и цене продукции, условию поставки, страхования, форс-мажорных обстоятельствах, срокам исполнения договора хозяйствующими сторонами, банк-эмитент права принимать решение не имеет и ответственности не несет.

1.7. Акцептант-покупатель отвечает согласно содержанию счета-фактуры, однако акцептант может ограничить акцепт частью суммы счета-фактуры.

1.7.1. «Покупатель» оформляет приказ «плательщику» или «отправителю» по счету-фактуре о переводе суммы денежного свидетельства со счета-депо в пользу «продавца» по счету-фактуре с помощью «Поручения на уступку свидетельства» с приложением акцептованного, на подтверждаемую им сумму, счета-фактуры. Форма и содержание полей «Поручения на уступку свидетельства» приводится в Приложении № 07 к настоящему Положению.

1.7.2. В случае, когда банк-эмитент в основном договоре не определен в качестве эмитента оборотного и делимого аккредитива как плательщик, то «продавец» в счет-фактуру вносит имя «отправителя» (депозитария покупателя). «Плательщик» по счету-фактуре продавца определяется депозитариями сторон основного договора, согласно статье 1.1.14..

1.8. Имя банка-эмитента денежного свидетельства в размере акцептованного счета-фактуры путем новации обезличивается, превращаясь в статью счета-депо «денежного свидетельства», который учитывает права и обязательства депозитария банка, ведущего счет-депо. Права требования к депозитарию банка, о совершении операций по счету-депо, не связанны ни с именем «покупателя» или «плательщика», ни с суммой определенного счета-фактуры, на основании которого сумма денежного свидетельства зачислена на счет-депо.

1.8.1. Банк-эмитент, ведущий «Реестр денежного свидетельства» депозитарию продавца должен быть определен депозитариями сторон основного договора для проведения операций по счету-депо на стадии подписания основного договора. Депозитарий продавца, на основании уступки права денежного требования к покупателю, вступает в отношения с депозитарием покупателя. Депозитарий продавца обязуется перед депозитарием покупателя установить отношения с банком-эмитентом для внесения его имени, в качестве номинального держателя в «Реестр денежного свидетельства» и возможности уступки денежного свидетельства.

1.8.2. Депозитарий продавца получает права денежного требования к покупателю на основании «Денежного поручения» продавца отмеченного в статье 2.4., удостоверяющего уступку права денежного требования к покупателю.

1.8.3. Депозитарий продавца оформляет от своего имени «Денежное требование» к покупателю на сумму счета-фактуры, прилагаемого для акцепта, отмеченное в статье 2.6..

1.8.4. Депозитарий покупателя передает счет-фактуру для акцепта покупателю в течение двух рабочих дней от даты получения «Денежного требования» депозитария продавца.

1.8.5. Банк-эмитент совершает зачисление в «Реестр денежного свидетельства», а депозитарий исполняющего банка покупателя совершает зачисление на пассивный корреспондентский счет-депо «денежное свидетельство» в течение рабочего дня от даты получения, акцептованного счета-фактуры. Эти зачисления проводятся также и при истечении срока для акцепта счета-фактуры покупателем — владельцем счета-депо.

1.8.6. Депозитарий покупателя покрывает сумму обязательства по пассивному корреспондентскому счету-депо «денежное свидетельство» «Поручением на уступку права», отмеченного в статье 2.8.1., банку-эмитенту о переводе суммы в «Реестре денежного свидетельства» депозитария покупателя в пользу депозитария продавца в течение рабочего дня от даты зачисления на пассивный корреспондентский счет-депо «денежное свидетельство».

1.8.7. Получение денежного свидетельства продавцом, в качестве покрытия денежного обязательства покупателя, отображается депозитарием исполняющего банка зачислением суммы на счет-депо «денежное свидетельство» продавца в корреспонденции с активным счетом «Реестр денежного свидетельства» депозитария продавца, в течение рабочего дня от даты получения кредитового авизо (выписки из реестра, реквизитов «платежного ордера») банка-эмитента.

1.8.8. Прекращение обязательств «плательщика» и «отправителя» по акцептованному счету-фактуре продавца реализуется оплатой денежным свидетельством.

1.9. «Платежное требование» на операцию обмена свидетельства на финансовое обязательство и «Поручение на уступку права» суммы свидетельства направляются депозитарием исполняющего банка банку-эмитенту с указанием реквизитов документов, на основании которых «платежное требование» (сводной платежной ведомости затрат на добавленную стоимость владельца счета-депо) и «Поручение на уступку права» (акцептованный счет-фактура) составлены.

1.10. Акцепт счета-фактуры покупателем удостоверяет исполнение обязанности продавца в основном договоре «поставить» продукцию.

1.10.1. Последствие передачи продукции несоответствующей условию договора поставки о количестве, об ассортименте, о качестве, о сроке годности, комплектности, таре и/или упаковке продукции предусматриваются законом и основным договором.

1.10.2. Неисполнение или ненадлежащее исполнение, а также просрочка исполнения основного договора поставки не дают покупателю право требовать у депозитария банка покупателя по акцептованному счету-фактуре возврата суммы денежного свидетельства, уплаченных им «получателю», если «покупатель» вправе требовать получение этой суммы с «продавца».

1.10.3. Покупатель вправе требовать возвращения суммы денежного свидетельства у депозитария банка покупателя по счету-фактуре, в той степени, в какой:

— депозитарий не исполнил свое обязательство осуществить депозитарию продавца уступку денежного свидетельства;
— депозитарий произвел такую уступку не на основании акцепта покупателем счета-фактуры, за исключением просрочки срока для акцепта покупателем.

1.11. Срок для акцепта счета-фактуры определяется сторонами по основному договору. При отсутствии срока в основном договоре сроком для акцепта счета-фактуры или об отказе от акцепта считается пять рабочих дней с момента передачи счета-фактуры покупателю.

1.11.1. Покупатель обязан предоставить акцептованный счет-фактуру в течение рабочего дня следующий после даты акцепта.

1.11.2. В случае отказа покупатель возвращает счет-фактуру депозитарию банка с констатацией причины отказа.

1.11.3. Права на товарораспорядительные документы находятся до момента акцепта счета-фактуры в распоряжении депозитария банка покупателя, который ведет счет-депо покупателю, в независимости от места нахождения документов.

1.11.4. Покупатель несет ответственность за сохранность полученных расчетных и товарораспорядительных документов и в случае отказа от акцепта обязан вернуть их депозитарию банка покупателя. Ответственность выражается путем списания со счета-депо «денежное свидетельство» суммы не акцептованного счета-фактуры.

1.11.5. Если депозитарий банка покупателя не получает счет-фактуру в срок для акцепта, то такой факт ими рассматривается, как согласие покупателя акцептовать счет-фактуру.

1.11.6. Учетный документ, отражающий передачу счета-фактуры в ведение покупателя для акцепта и возвращение счета-фактуры депозитарию банка, представляет форму «Расписки» с указанием полей «покупателя», «продавца», номера и даты счета-фактуры, суммы денежного требования по счету-фактуре, за подписью лиц, уполномоченных проводить операции по счету-депо. Форма и содержание полей документа «Расписка», обслуживающего оборот правоустанавливающих документов, приводится в Приложении № 08 к настоящему Положению.

Глава 2. Договор между депозитарием исполняющего банка и хозяйствующим субъектом о ведении счета-депо «денежное свидетельство».

2.1. Договор о ведении депозитарием исполняющего банка счета-депо «денежное свидетельство» хозяйствующей стороне по основному договору должен предусматривать нижеследующее.

2.1.1. Предметом договора является услуга депозитария в виде ведения счета-депо «денежное свидетельство» безналичного денежного свидетельства прав собственности на безналичные деньги в активе банка-эмитента свидетельства, полученного владельцем счета по условию оплаты в основном договоре.

2.1.2. Порядок ведения (зачисления, списания) счета-депо депозитарием отображает операции со счетом-фактурой, установленные настоящим Положением.

2.1.3. Стороны договариваются о сопровождении счета-фактуры хозяйствующей стороны депозитарием, путем уступки права денежного требования к покупателю без финансирования для зачисления безналичного денежного свидетельства на счет-депо.

2.1.4. Депозитарий банка обязуется проводить операции по переуступке права и получению выручки владельцем счета-депо от аккредитивного обязательства банка-эмитента денежного свидетельства.

2.1.5. Стоимость ведения счета-депо определяется суммой процента от списания со счета-депо суммы счета-фактуры. Покрытие денежного обязательства владельца по оплате процента осуществляется безналичным денежным свидетельством, который списывается со счета-депо владельца, в пользу депозитария исполняющего банка.

2.1.6. Договор имеет ссылку на настоящее Положение, как на неотъемлемую часть договора.

2.1.7. Права, обязательства и ответственность сторон по предмету договора.

2.1.8. Порядок изменения и расторжения договора.

2.2. Для открытия счета-депо «денежное свидетельство» хозяйствующая сторона представляет депозитарию документы, необходимые для открытия банковского счета.

2.3. Владелец счета-депо – покупатель в основном договоре, в пользу которого выставлено аккредитивное обязательство банком-эмитентом, оформляет «Поручение на переуступку аккредитива» (Приложение № 02) в пользу продавца депозитарию на любую сумму в пределах общей суммы аккредитива банка-эмитента.

2.3.1. Владелец счета-депо, получивший аккредитив банка-эмитента от покупателя в основном договоре имеет право переуступить права на получение выручки из аккредитива банка-эмитента в пользу поставщика средств производства, необходимых для исполнения обязательства поставки продукции покупателю, которой уступил аккредитив.

2.3.2. Депозитарий банка обязан письменно уведомить банк-эмитента аккредитива о переуступке выручки из аккредитива новому правопреемнику.

2.3.3. При получении уведомления от банка-эмитента депозитарий исполняющего банка, ведущий счет-депо «денежное свидетельство» правопреемнику, обязан заключить договор с банком-эмитентом о ведении «Реестра платежного документа».

2.4. Владелец счета-депо — продавец в основном договоре, оформляет «Денежное поручение» депозитарию, удостоверяющее уступку права денежного требования к покупателю, для зачисления суммы денежного свидетельства на счет-депо. Форма и содержание полей документа «Денежное поручение» приводится в Приложении № 09 к настоящему Положению.

2.4.1. Уступка права денежного требования к покупателю сопровождается передачей депозитарию счета-фактуры, удостоверяющего и детализирующего права владельца счета-депо для совершения акцепта этого документа.

2.4.2. При подписании оформленного «Денежного поручения» о передачи счета-фактуры, ответственный исполнитель депозитария осуществляет проверку реквизитов сторон по данным счета-фактуры, соответствие подписей и оттиска печати клиента образцам в «Карточке» владельца счета-депо. Ответственный исполнитель обязан проверить соответствие данных по «Денежному поручению» с данными, приложенного счета-фактуры.

2.4.3. Владелец счета-депо представляет депозитарию «Денежное поручение», составленное в двух экземплярах. Оба экземпляра «Денежного поручения» имеют одинаковую юридическую силу, оформляются подписями лиц, имеющих право подписи платежных документов, и оттиском печати сторон.

2.4.4. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах «Денежного поручения» проставляется печать депозитария банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя депозитария.

2.4.5. Не принятый ответственным исполнителем счет — фактуры (несоответствие реквизитов с данными, полученными от эмитента аккредитива основного договора, несоответствие данных счета-фактуры с данными по «Денежному поручению») вычеркиваются из «Денежного поручения» и возвращаются продавцу. Количество счетов-фактур и сумма «Денежного поручения» исправляются, исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя депозитария.

2.4.6. Сведения счета-фактуры исправлению не подлежат. Необходимые сведения заносятся в заново изготовленный комплект документов.

2.4.7. Один экземпляр «Денежного поручения» остается у депозитария, используется для регистрации принятых прав денежного требования по счету-фактуре и хранится у депозитария в соответствии с установленными сроками хранения товарораспорядительных документов.

2.4.8. Один экземпляр «Денежного поручения» возвращается владельцу счета-депо в качестве подтверждения приема счета-фактуры для получения акцепта покупателя с целью зачисления суммы безналичного денежного свидетельства на счет-депо.

2.5. Депозитарий принимает счет-фактуру для получения акцепта, учитывая сумму прав денежного требования к «покупателю» по внебалансовым счетам.

2.5.1. Депозитарий принимает счет-фактуру для зачисления денежного свидетельства на счет-депо, срок акцепта которого по основному договору наступил.

2.5.2. По требованию депозитария владелец счета-депо обязан представить подтверждающие товарораспорядительные документы на продукцию по основному договору.

2.6. На основании получения права денежного требования к покупателю депозитарий банка продавца оформляет «Денежное требование» от своего имени и с приложением указанного в документе экземпляра счета-фактуры передает для акцепта депозитарию покупателя. Форма и содержание полей документа «Денежное требование» приводится в Приложении № 10 к настоящему Положению.

2.7. Стоимость ведения счета-депо рассчитывается, как процент от суммы счета-фактуры и составляет не более одной трети доли первичного обязательного резерва, установленной Банком России.

2.8. Списание суммы денежного свидетельства со счета-депо проводится депозитарием на основе:

— «Поручения на уступку свидетельства» депозитарию о передачи суммы денежного свидетельства продавцу по акцептованному счету-фактуре;
— «Платежного требования» депозитарию о зачислении суммы денежного свидетельства на банковский счет владельца;
— суммы и стоимости кредитования владельца счета-депо затрат на текущую добавленную стоимость.

2.8.1. Депозитарий покупателя в основном договоре, на основании полученного «Поручения на уступку свидетельства» и акцептованного счета-фактуры, оформляет «Поручение на уступку права» от своего имени банку-эмитенту в течение рабочего дня от даты получения «Поручения на уступку свидетельства» или истечения срока для акцепта. Форма и содержание полей «Поручения на уступку права» депозитария исполняющего банка банку-эмитенту (плательщику) приводится в Приложении № 11 к настоящему Положению.

2.8.2. Депозитарий исполняющего банка покупателя определяет имя банка-эмитента самостоятельно при отсутствии аккредитивного обязательства банка-эмитента, обслуживающего расчеты в основном договоре. Выбранное имя, депозитарий банка покупателя вносит в поле «плательщик» счета-фактуры продавца. Необходимую сумму и реквизиты (номер и дату) счета-фактуры депозитарий покупателя указывает в поле «отметка об оплате» счета-фактуры.

2.8.3. В «Поручении на уступку права» депозитарий покупателя заносит реквизиты счета-фактуры, послужившие основанием поручения. При выборе нескольких банков-эмитентов в необходимом размере доли от суммы счета-фактуры, депозитарий банка покупателя оформляет «Поручение на уступку права» с указанием суммы свидетельства и имени каждого банка-эмитента в полях «отметка об оплате» и «плательщик» счета-фактуры соответственно.

2.8.4. Депозитарий исполняющего банка, на основании полученного «Платежного требования» владельца счета-депо совершить зачисление суммы свидетельства на банковский счет, представляет от своего имени «Платежное требование» банку-эмитенту в течение рабочего дня от даты получения «Платежного требования» владельца счета-депо. Форма и содержание полей документа «Платежное требование» депозитария исполняющего банка приводится в Приложении № 12 к настоящему Положению.

2.8.5. Сумма «Платежного требования» владельца счета-депо (Приложение № 03) зачисляется на банковский счет, который ведет исполняющий банк, выполняющий функции номинального держателя денежного свидетельства.

2.8.6. «Платежное требование» владельца счета-депо принимается депозитарием исполняющего банка в размере текущих затрат на добавленную стоимость владельца счета-депо, определяемых в статьях 1.4.1. и 1.4.2.

2.8.7. Владелец счета-депо обязан представлять депозитарию «Сводную платежную ведомость» за подписью главного бухгалтера, прилагаемую к «Платежному требованию», о зачислении денежных средств на расчетный счет.

2.9. Инкассация денег по «платежному требованию» на расчетный счет владельца счета-депо составляет твердую обязанность депозитария исполняющего банка. Зачисление на банковский счет проводится банком за свой счет в полном размере, получаемого права денежного требования к банку-эмитенту в качестве обеспечения финансового обязательства исполняющего банка.

2.9.1. Депозитарий исполняющего банка при определении предъявления платежного документа к определенному банку-эмитенту руководствуется сроком зачисления на счет-депо платежного документа. Зачисление на банковский счет подлежат в первую очередь денежные свидетельства, зачисленные более ранним сроком.

2.9.2. В случае не оплаты банком-эмитентом платежного документа, права денежного требования, удостоверяемые денежным свидетельством владельца счета-депо, уступаются в собственность исполняющему банку, выполняющему функции депозитария по счету-депо «денежное свидетельство», для принятия мер гражданского права.

2.9.3. Стоимость операций исполняющего банка по инкассированию денег по «платежному требованию», включается в стоимость ведения счета-депо.

2.9.4. Исполняющий банк имеет право реализовать твердое обязательство зачисления на банковский счет в размере «платежного требования» владельца счета-депо путем ведения банковского счета лицам, работающим по трудовому договору (контракту) с владельцем счета-депо.

Глава 3. Отношения между банком-эмитентом и покупателем конечной продукции на производственном рынке – первичным владельцем счета-депо «денежное свидетельство».

3.1. Договор банка-эмитента, о выполнении функции плательщика в основном договоре с помощью денежного свидетельства и покупателем конечной продукции, должен содержать нижеследующее.

3.1.1. Предметом договора является уступка (цессия) денежного права банка-эмитента к Банку России, оформленного в виде безналичного денежного свидетельства. Оплата денежным свидетельством в основном договоре удостоверяет эмитента свидетельства, в качестве плательщика на условиях и порядке установленных настоящим Положением.

3.1.2. Порядок приема основного договора для подписания сторонами и зачисление суммы денежного свидетельства на счет-депо покупателя.

3.1.3. Порядок приема документов для проведения операций с аккредитивным обязательством, описанным в статье 1.2., обслуживающим расчеты по основному договору.

3.1.4. Стоимость ведения счета-депо депозитарием банка-эмитента денежного свидетельства включает стоимость аккредитивного обязательства — покрыть денежные обязательства покупателя денежным свидетельством и учет уступки выручки от суммы аккредитива продавцами в товарно-денежных отношениях участников производства конечной продукции.

3.1.5. Порядок передачи счета-фактуры для акцепта.

3.1.6. Права, обязательства и ответственность сторон по предмету договора.

3.1.7. Договор имеет ссылку на настоящее Положение, как на неотъемлемую часть договора.

3.1.8. Порядок изменения и расторжения договора.

3.2. Учет и удостоверение вещных прав на денежное свидетельство, депозитарный учет уступки и осуществления прав, закрепленных денежным свидетельством владельца, осуществляется депозитарием банка-эмитента, путем ведения счета-депо «денежное свидетельство».

3.3. Приобретение денежного свидетельства банка-эмитента первичным собственником осуществляется перечислением денежных средств с банковского счета, открытого в банке-эмитенте, на счет-депо «денежное свидетельство» в депозитарии банка-эмитента.

3.4. Использование счета-депо первичным владельцем обязывает его включать банк-эмитент в качестве «плательщика» в основной договор.

3.5. Банк-эмитент предъявляет к акцепту счет-фактуру по основному договору владельцу счета-депо, подписанный им в качестве «плательщика» в основном договоре.

3.6. Владелец счета-депо принимает на себя обязательство зачислять на банковский счет, который ведет банк-эмитент, оплату товаров, отражаемых в счете-фактуре, предъявленного для акцепта.

3.7. Кредитование банком-эмитентом дебетового сальдо по счету-депо осуществляется на основании дополнительного соглашения о выдачи финансового обязательства кредитного характера, путем зачисления денежных средств на банковский счет заемщика, с которого осуществляется списание на оплату денежного свидетельства банка-эмитента.

3.8. Списывается со счета-депо «денежное свидетельство», который ведет депозитарий банка-эмитента, сумма:

— «Поручения на уступку свидетельства» в размере подтверждаемой акцептом суммы счета-фактуры продавца;
— «Платежного требования» в размере обмена свидетельства на финансовое обязательство, с приложением «Сводной платежной ведомости»;
— предоставленного кредита и процентов за пользование кредитом;
— стоимости ведения счета-депо «денежное свидетельство».

3.9. Банк-эмитент обязуется вести «реестр денежного свидетельства» депозитарию продавца и/или счет-депо «денежное свидетельство» продавцу продукции по основному договору для передачи вещного права на безналичное денежное свидетельство банка-эмитента.

3.10. Счет-депо «денежное свидетельство» покупателя корреспондирует для отображения расчетов в основном договоре со счетом «реестр платежного документа» «получателя» и/или со счетом-депо «денежное свидетельство», который ведет депозитарий банка-эмитента, «продавца» по счету-фактуре.

3.11. Стоимость ведения счета-депо рассчитывается сторонами, как доля от суммы счета-фактуры, поступившего на имя покупателя. Доля от суммы счета-фактуры составляет не более одной трети суммы обязательных резервов, установленной Банком России.

Глава 4. Отношения между банком-эмитентом денежного свидетельства, выполняющим функции андеррайтера с хозяйствующим субъектом-эмитентом ценных бумаг для покупки основных средств.

4.1. Договор банка-эмитента, о выполнении функции плательщика в основном договоре с помощью денежного свидетельства и покупателем основных средств, выступающим в качестве эмитента ценных бумаг, должен содержать нижеследующее.

4.1.1. Предметом договора является уступка (цессия) денежного права банка-эмитента к центральному банку, оформленного в виде безналичного денежного свидетельства, в размере ценных бумаг эмитента-покупателя основных средств, размещенных банком-эмитентом. Оплата денежным свидетельством в основном договоре удостоверяет эмитента свидетельства, в качестве плательщика на условиях и порядке установленных настоящим Положением.

4.1.2. Порядок приема ценных бумаг владельца счета-депо «денежное свидетельство» для размещения их от своего имени, но за счет и по поручению эмитента – покупателя основных средств.

4.1.3. Порядок приема основного договора для подписания сторонами и зачисление суммы денежного свидетельства на счет-депо покупателя.

4.1.4. Порядок приема документов для проведения операций с аккредитивным обязательством, описанным в статье 1.2., обслуживающим расчеты по основному договору.

4.1.5. Стоимость ведения счета-депо депозитарием банка-эмитента включает стоимость аккредитивного обязательства покрыть денежные обязательства покупателя денежным свидетельством плательщика и учета уступки выручки от суммы аккредитива продавцами в товарно-денежных отношениях участников производства основных средств.

4.1.6. Порядок передачи счета-фактуры для акцепта.

4.1.7. Права, обязательства и ответственность сторон по предмету договора.

4.1.8. Договор имеет ссылку на настоящее Положение, как на неотъемлемую часть договора.

4.1.9. Порядок изменения и расторжения договора.

4.2. Учет и удостоверение прав, депозитарный учет уступки и осуществления прав, закрепленных денежным свидетельством владельца, осуществляется депозитарием банка-эмитента, путем ведения счета-депо «денежное свидетельство».

4.3. По условиям настоящего договора функции андеррайтера, которые выполняет банк-эмитент, включают ниже следующее.

4.3.1. Банк-эмитент денежного свидетельства от своего имени, но за счет и по поручению эмитента ценных бумаг, размещает ценные бумаги в соответствии с процедурой, установленной Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг. Форма и содержание полей «Поручения на размещение ценных бумаг» эмитента приводится в Приложении № 13 к настоящему Положению.

4.3.2. Не позднее следующего рабочего дня после дня зачисления на счета банка-эмитента денежных средств, полученных от приобретателей в счет оплаты ценных бумаг покупателя основных средств, банк-эмитент перечисляет денежное свидетельство на счет-депо покупателя основных средств.

4.3.3. На счет-депо «денежное свидетельство» покупателя основных средств зачисляется стоимость безналичного денежного свидетельства на всю сумму чистого дохода от размещения ценных бумаг владельца счета-депо. Зачисление на счет-депо проводится за вычетом согласованных с владельцем счета-депо обязательных затрат, необходимых при размещении ценной бумаги владельца счета-депо.

4.3.4. Банк-эмитент обязан приобрести за свой счет не менее 30% от выпуска ценных бумаг по цене сто процентов от номинальной стоимости ценной бумаги на следующий рабочий день после начала размещения ценных бумаг.

4.3.5. Банк-эмитент обязуется вести реестр размещенных ценных бумаг самостоятельно или передать функции по ведению реестра третьей стороне за свой счет.

4.3.6. Банк-эмитент устанавливает:

— порядок и условия оплаты за размещенные им ценные бумаги в соответствии с настоящим Положением;
— порядок и условия заключения договоров в ходе размещения ценных бумаг.

4.3.7. Банк-эмитент обязан поддерживать стоимость ценных бумаг после размещения.

4.4. Зачисляется на счет-депо «денежное свидетельство» сумма:

— стоимости ценных бумаг, приобретенная банком-эмитентом;
— денежных средств от сбора выручки от размещения ценных бумаг эмитента-владельца счета-депо;
— кредитования банком-эмитентом дебетового сальдо по счету-депо на основании дополнительного соглашения.

4.5. Кредитование банком-эмитентом дебетового сальдо по счету-депо осуществляется на основании выкупа ценных бумаг владельца счета-депо на условиях срока и цены обратного выкупа, путем зачисления денежных средств на банковский счет эмитента ценных бумаг, с которого осуществляется списание в оплату безналичного денежного свидетельства банка-эмитента с зачислением на счет-депо.

4.6. Списывается со счета-депо «денежное свидетельство» сумма:

— «Поручения на уступку свидетельства» с приложением акцептованного счета-фактуры продавца;
— стоимости ценных бумаг, выкупленных эмитентом;
— «Платежного требования» с приложением «Сводной платежной ведомостью».

4.7. Использование счета-депо первичным владельцем денежного свидетельства в основном договоре обязывает последнего включать банк-эмитента, в качестве «плательщика» в основном договоре.

4.7.1. Владелец счета-депо, который ведет депозитарий банка-эмитента, оформляет «Поручение на открытие аккредитива» банку-эмитенту на условиях оплаты денежным свидетельством, которым покрывается денежное обязательство в основном договоре.

4.8. Банк-эмитент обязуется вести «реестр денежного свидетельства» депозитарию продавца и/или счет-депо «денежное свидетельство» продавцу продукции по основному договору для учета обращения денежного свидетельства банка-эмитента.

4.8.1. Счет-депо «денежное свидетельство» покупателя корреспондирует для отображения расчетов в основном договоре со счетом «реестр платежного документа» «получателя» или со счетом-депо «денежное свидетельство», который ведет депозитарий банка-эмитента, «продавца» по счету-фактуре.

4.9. Банк-эмитент имеет право требовать у владельца счета-депо предоставить бухгалтерский баланс, отображающий товарораспорядительные документы на приобретение основных средств.

Глава 5. Договор между депозитарием продавца и депозитарием покупателя о ведении корреспондентского счета-депо «денежное свидетельство».

5.1. Договор о ведении корреспондентского счета-депо по операциям передачи безналичного денежного свидетельства банка-эмитента, должен содержать нижеследующее.

5.1.1. Предметом договора является предоставление депозитарием покупателя (корреспондентом) услуги по предоставлению счета-фактуры «покупателю» для акцепта или отказа от акцепта счета-фактуры продавца и ведение корреспондентского счета депозитарию продавца (респонденту), учитывающего сумму подтвержденного права денежного требования к покупателю, покрытие которой проводится передачей денежного свидетельства банка-эмитента в пользу продавца.

5.1.2. Порядок ведения корреспондентского счета-депо «денежного свидетельства».

5.1.3. Порядок открытия и закрытия корреспондентского счета-депо «денежного свидетельства».

5.1.4. Порядок и форма передачи исполнительных и товарораспорядительных документов сторонами.

5.1.5. Сроки экспедирования исполнительных документов владельцу счета-депо.

5.1.6. Порядок идентификации банка-эмитента, ведущего сторонам «реестр денежного свидетельства».

5.1.7. Порядок выверки корреспондентского счета-депо для отражения расчетных операций по счетам-депо в балансах сторон основного договора одной датой.

5.1.8. Права, обязательства и ответственность сторон по предмету договора.

5.1.9. Договор имеет ссылку на настоящее Положение, как на неотъемлемую часть договора.

5.1.10. Порядок изменения договора.

5.2. Основанием для осуществления расчетных операций по активному корреспондентскому счету-депо «денежное свидетельство» у депозитария продавца является кредитовое авизо депозитария покупателя в виде выписки со счета.

5.3. Основанием для осуществления расчетных операций по пассивному корреспондентскому счету-депо «денежное свидетельство» у депозитария покупателя являются «Денежное требование» к покупателю депозитария продавца и акцептованный покупателем счет-фактура, прилагаемый к «Денежному требованию».

5.4. Поступившие депозитарию покупателя «Денежные требования» к покупателю регистрируются в журнале произвольной формы с указанием:

— номера счета-депо «денежного свидетельства» покупателя;
— данных счета-фактуры и даты передачи счета-фактуры для акцепта.
При возврате счета-фактуры без акцепта в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.

5.5. Прием документов депозитарием покупателя от депозитария продавца для получения акцепта счета-фактуры проводится по внебалансовому счету, а в случае отказа от акцепта счета-фактуры документы подлежат возврату депозитарию продавца.

5.6. Зачисление суммы акцептованного счета-фактуры депозитарием покупателя на пассивный корреспондентский счет-депо «денежное свидетельство» реализуется в течение рабочего дня от даты получения счета-фактуры. Зачисление отображает принятие к исполнению обязательств по передаче денежного свидетельства банка-эмитента.

5.7. Стороны устанавливают форму, способ и порядок передачи выписки с корреспондентского счета-депо «денежное свидетельство». Отображается ДПП по счетам-депо сторон основного договора днем, за который дана выписка.

5.8. Списание суммы с активного счета «реестр денежного свидетельства» депозитарием покупателя проводится, на основании выписки из реестра выданной банком-эмитентом. Выписка из реестра является основанием для списания суммы счета-фактуры с лицевого пассивного корреспондентского счета депозитария продавца.

Глава 6. Договор между банком-эмитентом и депозитарием исполняющего банка о ведении «реестра денежного свидетельства».

6.1. Договор о ведении «реестра денежного свидетельства» должен содержать нижеследующее.

6.1.1. Предметом договора является ведение «реестра денежного свидетельства» номинальному держателю безналичного денежного свидетельства для обслуживания товарно-денежных отношений между владельцами денежного свидетельства и обмена денежного свидетельства на финансовое обязательство исполняющего банка, выданное владельцу денежного свидетельства.

6.1.2. Порядок предоставления банком-эмитентом, услуги в получении акцепта счета-фактуры покупателем в основном договоре; учет передачи денежного свидетельства по «Поручению уступки права» депозитария; порядок перевода безналичного обязательства центрального банка исполняющему банку по «Платежному требованию» депозитария.

6.1.3. Порядок открытия лицевого счета и порядок взаимодействия при прекращении исполнения функции номинального держателя.

6.1.4. Порядок включения кредиторов депозитария и их идентификация в составе участников безналичных расчетов настоящего Положения для открытия кредитору депозитария лицевого счета в «реестре денежного свидетельства».

6.1.5. Порядок взаимодействия при раскрытии номинальными держателями информации о владельцах денежного свидетельства в целях реализации их прав, удостоверенных денежным свидетельством.

6.1.6. Порядок и форма передачи исполнительных и платежных документов сторонами.

6.1.7. Сроки экспедирования исполнительных документов владельцу счета-депо «денежное свидетельство».

6.1.8. Порядок выверки расчетов по «реестру денежного свидетельства» для отражения расчетных операций по счету-депо сторон основного договора одной датой.

6.1.9. Права, обязательства и ответственность сторон по предмету договора.

6.1.10. Порядок изменения договора.

6. 2. Лицевой счет номинального держателя может открыть кредитная организация, имеющая в договоре корреспондентских отношений ссылку на настоящее Положение, как на неотъемлемую часть договора.

6.3. Открытие лицевого счета номинального держателя в «реестре денежного свидетельства» и зачисление на этот счет суммы денежного свидетельства не влекут за собой перехода права собственности и/или иного вещного права на денежное свидетельство.

6.4. Денежное свидетельство владельцев счета-депо не подлежит взысканию в пользу кредиторов номинального держателя, ведущего счет-депо «денежное свидетельство».

6.5. Операции по счетам-депо «денежное свидетельство» между клиентами одного номинального держателя не отражаются в «реестре платежного документа».

6.6. В соответствии с договором о ведении счета-депо «денежное свидетельство» номинальный держатель получает денежную сумму на свой корреспондентский счет, открытый в территориальном подразделении расчетной сети центрального банка, при предъявлении «платежного требования» владельцем счета-депо «денежное свидетельство».

6.7. Для обеспечения ответственности банка-эмитента перед владельцами денежного свидетельства, банк-эмитент вправе требовать от номинального держателя представление списка владельцев и сумму на счетах-депо по состоянию на определенную дату. Срок предоставления списка в течение 7 дней с момента получения запроса от банка-эмитента.

6.8. В случае приобретения права собственности на денежное свидетельство номинальным держателем, ему открывается депозитарием банка-эмитента счет-депо «денежное свидетельство» на условиях ведения счета-депо.

6.8.1. Номинальный держатель имеет право оплачивать денежным свидетельством основные средства и средства производства, а также инвестировать денежное свидетельство в уставной капитал другого субъекта хозяйственного права.

6.9. Банк-эмитент обязан уведомить зарегистрированное лицо об исполнении условия аккредитива, в пользу которого аккредитив был выставлен в течение рабочего дня после акцепта счета-фактуры покупателем, использующим это условие в основном договоре.

6.10. В «реестр денежного свидетельства» банк-эмитент зачисляет депозитарию исполняющего банка продавца в основном договоре сумму безналичного денежного свидетельства на основании «Поручения на уступку права» депозитария покупателя (номинального держателя).

6.11. При проведении операций передачи банку-эмитенту «Поручения на уступку права» депозитарием покупателя в пользу депозитария продавца, ДПП указывается в каждой паре депозитариев исполняющих банков на основании выписки с лицевого счета в «реестре денежного свидетельства».

6.12. При списании суммы с лицевого счета из «Реестра денежного свидетельства», в случае осуществления перевода безналичных денег по «Платежному требованию» депозитария исполняющего банка через подразделения расчетной сети Банка России, ДПП не устанавливается.

6.13. При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка-эмитента, открытом в подразделении Банка России, «Платежное требование» депозитария банка помещается банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных платежных документов к своему корреспондентскому счету (субсчету), открытому в Банке России, и оплачивается в порядке очередности, установленной законодательством.

6.14. Депозитарий исполняющего банка, на основании твердого обязательства по оплате затрат на добавленную стоимость владельца денежного свидетельства по договору ведения счета-депо «денежное свидетельство», приобретает право на возмещение убытков банком-эмитентом денежного свидетельства.

Основные бухгалтерские проводки в депозитарии банка.

1. Депозитарий «принимает» счет-фактуру для получения акцепта, учитывая сумму прав денежного требования к «покупателю» по внебалансовым счетам. Депозитарий продавца «зачисляет» сумму денежного свидетельства на счет-депо «денежное свидетельство» на основании кредитового авизо (выписки со счета, реквизитов платежного ордера) банка-эмитента:

Дебет – «реестр денежного свидетельства» (А).

Кредит – счет-депо «денежное свидетельство» продавца (П).

2. Списание депозитарием покупателя со счета-депо на основании акцепта счета-фактуры покупателем по основному договору:

Дебет – счет-депо «денежное свидетельство» покупателя (П).

Кредит – лицевой корсчет-депо «денежное свидетельство» депозитария продавца (П).

3. Списание со счета-депо покупателя конечной продукции, который ведет депозитарий банка-эмитента, на основании акцепта счета-фактуры покупателем:

Дебет – счет-депо «денежное свидетельство» покупателя (П)

Кредит – «реестр денежного свидетельства» депозитария продавца (П)

или

Кредит – счета-депо «денежное свидетельство» продавца (П).

4. Покрытие депозитарием покупателя кредиторской задолженности покупателя, путем передачи «Поручение на уступку права» банку-эмитенту в пользу депозитария продавца.

Кредит – «реестр денежного свидетельства» (А).

Дебет – корсчет-депо «денежное свидетельство» депозитария продавца (П).

Перечень документов обслуживающих отношения.01. «Поручение на открытие аккредитива» первичного собственника денежного свидетельства — покупателя в основном договоре банку-эмитенту совершить платеж, на условиях оплаты денежным свидетельством, которым покрывается денежное обязательство при акцепте счета-фактуры продавца.

02. «Поручение на переуступку аккредитива» владельца счета-депо депозитарию банка на переуступку права по аккредитивному обязательству банка-эмитента.

03. «Платежное требование» владельца счета-депо депозитарию банка о представлении денежного свидетельства банку-эмитенту к зачислению на банковский счет с приложением «сводной платежной ведомости».

04. «Сводная платежная ведомость» владельца счета-депо по пассивным счетам текущих затрат на добавленную стоимость.

05. Счет-фактура продавца удостоверяет права денежного требования и является основанием для проведения операций по счету-депо.

06. «Платежный ордер» (внутренний документ) банка-эмитента, которым произведено перечисление суммы вещных прав по лицевым счетам в «реестре денежного свидетельства».

07. «Поручение на уступку свидетельства» владельца счета-депо депозитарию о перечислении суммы денежного свидетельства в пользу «получателя» с приложением акцептованного счета-фактуры, служащего основанием списания суммы по счету-депо «денежное свидетельство».

08. Расписка в получении и возвращении владельцем счета-депо счета-фактуры и товарораспорядительных документов.

09. «Денежное поручение» владельца счета-депо депозитарию банка, удостоверяющее уступку депозитарию права денежного требования к покупателю для зачисления суммы денежного свидетельства покупателя на счет-депо в размере суммы прилагаемого для акцепта счета-фактуры.

10. «Денежное требование» депозитария банка продавца на сумму счета-фактуры, прилагаемого для акцепта.

11. «Поручение на уступку права» депозитария исполняющего банка к банку-эмитенту о перечислении суммы денежного свидетельства в «реестре денежного свидетельства», с указанием номера и даты счета-фактуры, послужившим основанием для записей в реестре.

12. «Платежное требование» депозитария исполняющего банка к банку-эмитенту о переводе суммы денежного свидетельства на банковский счет владельца счета-депо, с указанием номера и даты «сводной платежной ведомости» владельца.

13. «Поручение на размещение ценных бумаг эмитента» банку-эмитенту для исполнения функций андеррайтера.

© 2015 — 2016, Ассоциация экспертов системного менеджмента «МихиКо». Все права защищены.